• Основен
  • Новини
  • Американците с високи доходи плащат повечето данъци върху доходите, но достатъчно, за да бъдат „справедливи“?

Американците с високи доходи плащат повечето данъци върху доходите, но достатъчно, за да бъдат „справедливи“?

Корпорации, плащащи по-малко данъци

Сезонът на данъчните срокове не е любимото време на годината на много хора, но повечето американци са добре с размера на данъка, който плащат. Това, което другите хора плащат или не плащат, ги притеснява.


Малко над половината (54%) от американците, анкетирани през есента от изследователския център Pew, казват, че плащат около точната сума данъци, като се има предвид какво получават от федералното правителство, срещу 40%, които казват, че плащат повече от справедливия си дял. Но в отделно проучване от 2015 г. на Центъра, някои от шест на десет американци заявиха, че много ги притеснява чувството, че „някои заможни хора“ и „някои корпорации“ не плащат справедливия си дял.

Вярно е, че корпорациите финансират по-малък дял от общите държавни операции, отколкото преди. През фискалната 2015 г. федералното правителство събра 343,8 млрд. Долара от корпоративни данъци, или 10,6% от общите си приходи. През 50-те години корпоративният данък върху доходите генерира между една четвърт и една трета от федералните приходи (въпреки че данъците върху заплатите са нараснали значително през този период).

Нито приходите от корпоративен данък са в крак с общия растеж на американската икономика. Брутният вътрешен продукт, коригиран с инфлацията, се е повишил с 153% от 1980 г., докато коригираните с инфлация приходи от корпоративен данък са били с 115% по-високи през фискалната 2015 г., отколкото през фискалната 1980 г., според Бюрото за икономически анализ. През този период е имало много възходи и спадове, тъй като постъпленията от корпоративен данък са склонни да нарастват по време на разширенията и да отпадат в рецесии. През фискалната 2007 г., например, корпоративните данъци достигнаха 370,2 млрд. Долара (в текущи долари), само за да спаднат до 138,2 млрд. Долара през 2009 г., тъй като бизнесът усети въздействието на Голямата рецесия.

Корпорациите наемат и батальони данъчни адвокати, за да намерят начини да намалят данъчните си сметки, от получаване на доходи чрез дъщерни дружества в чуждестранни страни с ниски данъци до изцяло преместване в чужбина, в това, което е известно като корпоративна инверсия (практика, която Министерството на финансите предприе, за да обезкуражи) .


Но в Tax Land границата между корпорациите и хората може да бъде размита. Докато повечето големи корпорации („C корпорации“ в данъчен жаргон) плащат съгласно законите за корпоративен данък, много други видове бизнес - еднолични търговски дружества, партньорства и тясно държани „S корпорации“ - попадат под индивидуалния данъчен кодекс, тъй като техните печалби и загубите се предават на физически лица. И по замисъл по-богатите американци плащат по-голямата част от общите данъци върху доходите на страната.

Богатите плащат повече данъци, отколкото беднитеПрез 2014 г. хората с коригиран брутен доход или AGI над 250 000 щатски долара плащат малко над половината (51,6%) от всички данъци върху доходите на физическите лица, въпреки че те представляват само 2,7% от всички подадени декларации, според нашия анализ на предварителните данни на IRS. Средната им данъчна ставка (общите платени данъци, разделени на кумулативните AGI) е 25,7%. За разлика от това хората с доходи под 50 000 долара представляват 62,3% от всички подадени индивидуални декларации, но те плащат едва 5,7% от общите данъци. Средната им данъчна ставка е била 4,3%.


Относителната данъчна тежест, понесена от различни доходни групи, се променя с течение на времето, както поради икономическите условия, така и поради постоянно променящите се разпоредби на данъчното законодателство. Например, използвайки по-изчерпателни данни на IRS, обхващащи данъчните години от 2000 до 2011 г., установихме, че хората, които са спечелили между 100 000 и 200 000 щатски долара, са платили 23,8% от общото данъчно задължение през 2011 г. спрямо 18,8% през 2000 г. Групата от 75 000 долара, от друга страна, е платила 12% от общото задължение през 2000 г., но само 9,1% през 2011 г. (Данните за данъчните задължения включват няколко данъка, като данък върху самостоятелната заетост и „данъка върху бавачките“, който хората обикновено плащат заедно с данъците си върху доходите.)

Като цяло данъците върху доходите на физически лица представляват малко по-малко от половината (47,4%) от държавните приходи, което е приблизително постоянен резултат от Втората световна война. През фискалната 2015 г. федералното правителство събра 1,54 трилиона долара от данъци върху доходите на физическите лица, което го направи най-големият източник на приходи на националното правителство. (Други източници на федерални приходи включват корпоративни данъци върху доходите, данъци върху заплатите, които финансират социалното осигуряване и Medicare, акцизи като тези върху бензина и цигарите, данъци върху имуществото, мита и плащания от Федералния резерв.) До 1940 г., когато данъкът върху доходите беше разширен, за да подпомогне финансирането на военните усилия, като обикновено го плащаха само много богатите.


От 70-те години насам сегментът на федералните приходи, който е нараснал най-много, е данъкът върху заплатите - онези позиции във вашата заплата, които отиват да плащат за социално осигуряване и Medicare. Всъщност за повечето хора данъците върху заплатите отнемат по-голяма хапка от заплатата им, отколкото федералният данък върху доходите. Защо? 6,2% данък при източника на социално осигуряване се прилага само за заплати до 118 500 долара. Например, работник, който печели $ 40 000, ще плати $ 2,480 (6,2%) данък за социално осигуряване, но изпълнител, който спечели $ 400 000, ще плати $ 7 347 (6,2% от $ 118 500), за ефективна ставка от само 1,8%. За разлика от това, данъкът на Medicare от 1,45% няма горна граница и всъщност хората с високи доходи плащат допълнително 0,9%.

Всички, с изключение на най-печелившите 20% от американските семейства плащатПовече ▼в данъците върху заплатите, отколкото във федералните данъци върху доходите, според анализ на Министерството на финансите.

И все пак този анализ потвърждава, че след като всички федерални данъци са взети предвид, данъчната система на САЩ като цяло е прогресивна. Най-добрите 0,1% от семействата плащат еквивалента на 39,2%, а долните 20% имат отрицателни данъчни ставки (т.е. получават повече пари от правителството под формата на възстановими данъчни кредити, отколкото плащат данъци).

Разбира се, хората могат и ще се различават по въпроса дали това представлява „справедлива“ данъчна система. В зависимост от политиката и личните си ситуации някои биха се застъпили за по-стръмно прогресивна структура, други за по-плоска. Намирането на точния баланс може да бъде предизвикателство до невъзможност: Както се казва Жан-Батист Колбер, министър на финансите на Луи XIV: „Изкуството на данъчното облагане се състои в това да се отскубне гъската, за да се получи възможно най-голямо количество пера с възможно най-малко съскане. '


Забележка: Това е актуализация на по-ранна публикация, публикувана на 24 март 2015 г.